对项目建设管理工作进行跟踪审计，包括审核程序的完善性、规范性，内容的合理性、合规性、合法性（含工程结算审核）等。发现管理存在问题、为委托单位对该项目全程监管提供技术服务。应注意审查以下几点：

（一）PPP项目采购及工程招投标程序审计

对该项目从ppp招投标程序至项目实施后工程、服务、设备采购的招投标程序是否完善。包括：

1、是否存在先实施后采购现象。

2、采购方式、程序、内容是否合法合规；

2.1采购方式选择是否符合国家政策，是否与政府批准的实施方案一致；

2.2资格审查程序是否合法合规；

2.3资格审查条件设置是否与实施方案一致；

2.4资格审查评审过程是否符合资审文件规定；

2.5采购程序是否合法合规；

2.6采购文件编制、评审办法设置是否与实施方案一致；内容是否合法合规。

2.7采购评审过程是否有符合采购文件规定；

2.8各阶段公告是否在规定网站发布；

2.9资格审查、采购过程是否有政府项目监管机构全程监管。

3、项目公司是否对应招标的工程、服务、设备采购的项目完成了招标工作；

3.1采用的招标方式和程序是否合法合规；

3.2是否签订了相关合同；

3.3合同重要条款是否与招标内容和投标书一致；

3.4工程招投标文件中关于价款的相关约定是否清晰。

4、采购档案资料是否完整、规范。

（二）PPP项目工程造价内容的审计

项目实施机构是否尽职地履行了项目监管职责。包括：

1、合同执行情况审核；

对勘察、施工、分包、材料设备购置、监理、检测、咨询等各阶段合同签订、合同履约是否合规；

2、施工方案是否通过相关单位评审；

3、施工图预算审核；

3.1施工图设计是否通过专家论证和审核；

3.2项目公司完成施工图设计及编制预算是否执行了三算控制原则；

3.3施工图设计深度是否符合成本控制要求；成本分配是否合理；施工预算是否完成了上报流程；

3.4施工图预算清单描述、工程量计量、定额套用、材料价格、费率等是否符合现行国家计价原则和项目合同约定。

4、施工现场审核；

4.1施工过程中的动态成本控制是否到位，是否设立了建设计划，包括资金、采购、施工计划等；

4.2是否建立了相关台账，包括但限于合同、变更、签证、索赔、进度款支付、往来文件、技术资料等技术和文件台账；

4.3重大设计变更方案是否经过了经济比选程序；

4.4设计变更、现场签证、索赔等费用审批手续是否齐全、基础资料是否规范；

4.5关键工作的施工方案变化是否经过了专家评审，该方案的实施是否以保证质量、加快进度、节约投资为目的；

4.6进度款支付程序是否符合管理制度要求、支付单价是否与确定单价一致，必要的审签程序是否到位；

4.7索赔事项的时效是否合理、资料是否完整性、事由是否清晰、费用及工期确定是否符合合同约定；

4.8单项验收情况的审核单项工程是否阶段验收、验收是否通过；

4.9材料采购范围确定是否合法、采购程序是否合规；

4.10其它审核：如对本工程重大事故应急处理预案进行审核，提出整改意见并督促项目单位进行整改。

5、工程结算审核；

5.1项目建成后是否经过了综合竣工验收程序。

项目建设完成竣工验收前，项目公司是否及时上报了政府审计的工程结算审核资料，上报资料是否完整、真实有效；

5.2项目竣工结算是否按照要求合法合规合理；

5.2.1主要针对合同内工程造价的审核。通过施工图纸与竣工图纸对比对工程量的差异、绩效作出专业判断；

5.2.2通过审计计算并核定工程量的真实性、正确性，对合同内未完成工程核实审定，重点审查工程量的变更有无按规定报批，有无经监理工程师及建设单位的批准；

5.2.3对项目的工程结算进行审计，检查工程价款结算和实际完成投资的真实性、合法性、工程造价控制的有效性。

6、委托方提出需要重点审计的其他事项。

工程四部：王苗苗