在工程建设领域，合规性管理是确保项目能够顺利进行的关键。合规性审计作为一种监督和评估的手段，对于保障工程建设的合法合规性管理具有重要作用。

一、工程建设合规性管理的必要性

1.确保工程质量和安全

合规性管理是从宏观角度把控工程项目建设，使得项目能够按照国家和企业规定的标准和流程顺利进行，避免因不正当操作造成财产和安全的损失，从而保证工程的质量和安全。

2.遵守法律规避风险

小法不违大法，大法控制小法。在工程建设中，国家和企业制定了众多法律和规章制度对项目管理起约束作用，其目的在于使工程建设项目在遵循法律法规的要求下高效且高质量的推进，工程合规性管理有助于帮助企业规避法律风险。

3.促进财务透明度

一个项目的构成繁琐且复杂，项目的顺利推进需要多个部门的协调配合，同时工程建设具有建设资金高、建设时间长、建设的一次性等特点，在项目的进行中通常有资金的大额变化，合规性管理有助于保持财务透明度，防止贪污腐败现象的发生。

二、工程建设合同审计的要求和趋势

1.工程建设合同审计的本质是合规性审计

工程建设合同审计的本质是查看合同设立时是否遵循了国家制定的法律法规，其次是地方部门制定的相关法律法规，然后是企业及相关部门的规章制度，同时查看项目的招投标手续和相关资料，从而提高合同管理的效率。

2.审计的内容逐渐变多

工程合同的审计不仅局限于合同的合规性审计，还有工程的招投标手续、工程签证、工程设计变更和技术变更以及工程存档移交手续是否完备，随着建设的不断深入工程合规性审计的内容将会涉及到工程建设的各个步骤中。

3.审计不止是审出问题，更要提出建议

审计是对内部管理的外部审查，在之前的一段时间内，人们常常会谈审色变，因为在审计工作中可能会查出部门和人员的管理不当，但随着审计被各个公司逐渐重视，审计逐渐从监督被审计单位转变服务被审计单位进行内部督察。

三、工程建设合同合规性管理应关注的重点

1.合同条款的合法性和合理性

在审查过程中应确保所有合同条款符合法律规定，且对所有相关方都是公平合理的，因为合同的本质是交换利益，只有达到了双方的利益诉求，合同的目的和价值才能得以体现。所以在审查时应注意合同条款的合法性和合理性。

2.合同签订程序补签的问题

合同补签，是指在合同签订生效之前双方已经开始实际履行合同，而在合同履行过程中或在合同履行完毕后补充签署合同的情形。这种情况在现实的项目实施过程中较为普遍，例如由于企业管理规章制度的要求必须要开会，但因为工期和其他要求导致项目要尽快开工，从而进行后补手续等现象，但从合规性管理的角度，补签合同签订程序的情况应尽量避免，因为这不仅有管理风险、内控风险，还涉及了法律风险。

3. 合同变更和结算方式的管理

对于合同的任何变更都要严格审查，确保变更的合法性和合理性。而对于合同的结算方式有固定综合单价、固定总价等多种形式，在制定合同时应选择合理的结算方式，在合规性审查中应对其进行核查。

四、对改进工程建设合同审计工作的建议

通过审计监督，可以及时发现合规性问题，并采取相应措施。

1.企业应明确自身管理制度

企业在制定自身的管理制度时应结合公司发展情况去制定有效的合规性管理制度，不应脱离实际情况制定无法落实的制度导致在实行过程中违反，同时应构建有效的内部控制机制，确保合同执行过程中的各个环节都符合合规要求。

2. 增加培训和宣传

合规性管理应落实在每个人的身上，只有人人把合规性的要求的程序熟记心中，才能使保证工程建设过程中的合规合法性，所以各个公司应提高工程建设人员的合规意识，通过培训和宣传加深对合规性重要性的理解。

3.正视审计问题

工程管理问题涉及方方面面，故审计结果也不可能做到“完美无缺”。只要审计问题不是触碰红线的，是可以改进的，结果就是可以接受的。对于审计提出的问题，各个部门应积极改进，正视审计问题，而不是一味逃避，不然总会害怕出错而不做，从而丧失最佳机遇。

综上所述，从审计角度对工程建设合同的合规性管理至关重要。通过强化合规性管理，不仅可以保障工程建设的顺利进行，还能提高整个项目的管理效率和质量。因此，建议相关部门重视审计在工程建设合同合规性管理中的作用，采取有效措施，以促进整个行业的健康发展。

工程二部 杜宁静